Prenons un cas courant : un foyer en tranche à 30 % verse 2 400 € sur un Plan d’Épargne Retraite. Selon le barème impots.gouv.fr, la réduction d’impôt immédiate est de 720 €. Ce chiffre illustre le mécanisme de déduction — voici comment il fonctionne, avec des exemples chiffrés par tranche.
Le PER en 30 secondes : ce que c’est vraiment
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme créé par la loi PACTE de 2019. Son fonctionnement de base : vous versez de l’argent sur un compte dédié, cet argent est bloqué jusqu’à votre retraite (sauf cas de déblocage anticipé), et en contrepartie vous pouvez déduire les versements de votre revenu imposable.
Pour les contribuables non imposés, l’avantage fiscal est nul — les versements restent possibles, mais la déduction ne produit aucun effet immédiat. Le choix d’ouvrir ou d’alimenter un PER relève d’une décision patrimoniale personnelle : un conseiller en gestion de patrimoine (CGP certifié AMF) peut évaluer ce qui correspond à votre situation globale.
Le PER est régi par le Code des impôts et distribué par les banques, assureurs et gestionnaires d’actifs.
Les 2 types de PER : individuel et collectif
Le PER individuel (PERIN) est souscrit à titre personnel, indépendamment de votre employeur. Vous versez quand vous voulez, les montants que vous voulez dans la limite du plafond. C’est le type le plus répandu pour les travailleurs indépendants, les professions libérales et les salariés qui veulent compléter leur effort d’épargne.
Le PER collectif (PERCOL) est proposé par l’employeur dans le cadre de l’épargne salariale. Il peut être alimenté par l’intéressement, la participation et les versements volontaires. L’avantage fiscal sur les versements volontaires est identique au PERIN.
Les deux types partagent le même plafond de déduction annuel.
Plafond de déduction PER 2026
Le plafond de déduction est calculé sur les revenus de l’année précédente (N-1). Pour les versements effectués en 2026, le calcul se base sur les revenus 2025.
Pour les salariés : Le plafond annuel est égal à 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, plafonné à 10 % de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
Pour 2026, le PASS est fixé à 47 100 €. Le plafond maximum est donc de 37 680 € (10 % × 8 × 47 100 €).
Plafond minimum : 10 % du PASS = 4 710 €, même si vous n’avez pas eu de revenus.
En pratique, pour un salarié qui gagne 3 500 €/mois (42 000 €/an), le plafond est de 4 200 € (10 % × 42 000 €).
Votre plafond personnel est indiqué chaque année sur votre avis d’imposition (case “Plafond épargne retraite”).
Exemple chiffré : l’économie d’impôt selon votre tranche
Prenons le cas d’un salarié qui gagne 3 500 €/mois brut (environ 2 700 € net), soit 42 000 €/an. Il verse 2 400 € sur son PER en 2026.
Ces 2 400 € sont déduits de son revenu imposable. L’économie réelle dépend de sa Tranche Marginale d’Imposition (TMI) :
| TMI | Revenus nets imposables (ordre de grandeur) | Économie d’impôt sur 2 400 € versés |
|---|---|---|
| 11 % | 11 295 € – 28 797 € | 264 € |
| 30 % | 28 797 € – 82 341 € | 720 € |
| 41 % | 82 341 € – 177 106 € | 984 € |
| 45 % | Au-delà de 177 106 € | 1 080 € |
Source : barème 2026 impots.gouv.fr.
Traduit en euros : en TMI 30 %, chaque euro versé sur le PER coûte réellement 70 centimes (30 % de réduction immédiate). Pour 2 400 € versés, le coût réel de l’effort d’épargne est de 1 680 €.
Exemple sur 5 ans en TMI 41 % : un épargnant qui verse 3 000 €/an pendant 5 ans économise 984 € d’impôt par an, soit 4 920 € cumulés de réduction fiscale sur la période. Ces sommes restent toutefois soumises à imposition lors du retrait — le PER ne supprime pas l’impôt, il le reporte.
Ce mécanisme de report présente un avantage potentiel quand la tranche d’imposition à la retraite est inférieure à celle en activité — ce qui n’est pas garanti et dépend de la situation individuelle. L’évaluation de cet écart relève d’un conseil en gestion de patrimoine personnalisé.
Ce que le PER fait — et ce qu’il ne fait pas
Ce que le PER fait :
- Réduit votre revenu imposable l’année du versement
- Fait fructifier votre épargne jusqu’à la retraite (fonds en euros, unités de compte selon le contrat)
- Permet un déblocage anticipé dans 6 cas précis : achat de résidence principale, invalidité, surendettement, décès du conjoint, liquidation judiciaire, expiration des droits au chômage
Ce que le PER ne fait pas :
- Il ne garantit pas un rendement — les unités de compte comportent un risque de perte en capital
- Il ne protège pas contre l’inflation de manière automatique
- Il ne remplace pas la retraite de base ni la complémentaire
La notice officielle de Service-Public détaille les conditions de déblocage anticipé et les règles de transmission en cas de décès.
Retrait à la retraite : capital ou rente ?
À la liquidation de la retraite, vous avez le choix entre deux modes de sortie (ou une combinaison des deux) :
Sortie en capital : vous récupérez la totalité des sommes investies (et des gains) en une ou plusieurs fois. Les versements sont soumis à l’impôt sur le revenu, les gains aux prélèvements sociaux (17,2 %).
Sortie en rente viagère : vous percevez une rente mensuelle jusqu’à votre décès. La rente est partiellement imposable selon un abattement lié à l’âge au moment de la conversion.
La sortie en capital est souvent retenue par les épargnants qui disposent d’autres revenus réguliers (retraite de base + complémentaire) et souhaitent gérer librement leur capital. La rente répond à un besoin de garantie de revenus à vie indépendamment du capital restant. Le choix entre les deux dépend de la situation patrimoniale globale — un conseiller fiscal ou un notaire peut éclairer ce point selon votre situation personnelle.
Pour simuler votre retraite globale, notre simulateur épargne retraite permet d’estimer l’impact de différents niveaux de versement PER.
Articulation avec la pension de réversion
Un point que peu de gens anticipent : si vous décédez avant d’avoir liquidé votre PER, les sommes sont transmises à vos héritiers ou au bénéficiaire désigné dans le contrat — elles ne sont pas perdues. La pension de réversion s’applique sur les retraites de base et complémentaire, pas sur le capital PER, qui suit les règles de l’assurance vie pour la transmission.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mes versements PER si je suis en retraite ? Oui — vous pouvez continuer à alimenter un PER individuel jusqu’à la liquidation et déduire les versements de votre revenu imposable tant que vous avez des revenus (pension, revenus locatifs, activité partielle). Le plafond se calcule sur 10 % des pensions de retraite perçues.
Le PER est-il cumulable avec l’assurance vie ? Oui — ce sont deux enveloppes distinctes, avec des avantages fiscaux différents. L’assurance vie est plus flexible (argent disponible à tout moment) mais ne bénéficie pas de la déduction à l’entrée. Les deux peuvent coexister dans une stratégie d’épargne.
Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ? Les versements excédentaires ne sont pas déductibles cette année, mais ils peuvent être reportés sur les 3 années suivantes. Les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont également cumulables.
Mon employeur peut-il abonder mon PER ? Oui dans le cadre d’un PERCOL. L’abondement employeur est exonéré de cotisations sociales dans la limite de 16 % du PASS (environ 7 536 € en 2026). Il ne compte pas dans votre plafond de déduction personnel.
Le PER est-il adapté si je passe en TMI 11 % ? L’avantage fiscal est réduit (264 € pour 2 400 € versés). L’écart avec d’autres enveloppes d’épargne longue (assurance vie, livret A) se resserre dans ce cas. Cette comparaison relève d’un conseil fiscal personnalisé — un professionnel peut évaluer ce qui correspond à votre situation.
Que devient mon PER en cas de divorce ? Le PER individuel est un bien propre si les versements proviennent de revenus personnels. En cas de divorce, il n’est généralement pas partagé, mais les règles varient selon le régime matrimonial (communauté universelle vs séparation de biens). Vérifiez ce point avec un notaire si votre situation l’exige.
Peut-on cumuler PER et plan d’épargne retraite d’entreprise (PERO) ? Oui — les deux coexistent. Chaque type de PER alimenté (individuel + collectif + obligatoire) contribue au même plafond global de déduction indiqué sur votre avis d’imposition. Vérifiez que vous ne dépassez pas ce plafond toutes enveloppes confondues.
Céline n’est pas conseillère fiscale ni financière. Cet article est strictement informatif et ne constitue pas un conseil en investissement ou en gestion de patrimoine. Les montants et règles sont basés sur la législation 2026 — vérifiez les données sur impots.gouv.fr ou consultez un professionnel pour votre situation personnelle.
« J'écris ce que j'aurais voulu lire quand j'accompagnais ma mère. Pas de jargon, pas de condescendance — des démarches concrètes, à hauteur de famille. »
Céline Rouvière · aidante familiale
Information non-juridique et non-médicale. Les montants, plafonds et démarches évoluent. Vérifie toujours sur les sites officiels (Service-Public.fr, CNSA, Ameli) ou demande conseil à ta caisse.