En bref
- Abattement 10 % automatique sur les pensions, plafonné à 4 439 € par foyer fiscal et planché à 454 € par pensionné (2026).
- Abattement personnes âgées 65+ ou invalides : jusqu’à 2 822 € si revenu ≤ 17 670 €, 1 411 € si revenu entre 17 670 € et 28 430 €. Doublé pour un couple éligible.
- CSG retraite : 4 taux (0 %, 3,8 %, 6,6 %, 8,3 %) selon le RFR 2024. Exonération si RFR < 13 048 € (1 part) ou 20 016 € (2 parts).
- Aucune démarche à faire : les 3 dispositifs sont appliqués automatiquement par l’administration fiscale.
- Revalorisation 2026 : tous les seuils sont réévalués au 1er janvier selon l’inflation (loi de finances).
Mon oncle a pris sa retraite l’année où j’ai commencé à aider ma mère sur la paperasse. Première déclaration de revenus de retraité — il appelle, il panique : « Je vais payer deux fois plus d’impôts qu’avant ? » Je vérifie son avis : non. Avec l’abattement de 10 %, l’abattement spécial 65 ans et son taux réduit de CSG, il paie en réalité moins qu’en activité. Il ne le savait pas.
C’est le problème des dispositifs fiscaux retraite : ils sont automatiques — pas de case à cocher, pas de démarche — donc personne ne les explique. Et comme on ne les voit pas, on n’ose pas vérifier que l’administration les a bien appliqués. Cet article fait le tour des 3 grands abattements et de la CSG retraite en 2026, avec les seuils à connaître pour contrôler son avis d’imposition.
Les 3 abattements à connaître en 2026
Trois dispositifs réduisent l’impôt sur le revenu d’un retraité. Ils sont cumulables et s’appliquent dans cet ordre :
- L’abattement de 10 % sur les pensions — pour tous les retraités, sans condition d’âge ni de ressources (mais plafonné).
- L’abattement personnes âgées de 65 ans et plus (ou invalides) — sous plafond de ressources, montant fixe.
- La CSG à taux réduit ou exonérée — quand le revenu fiscal de référence est sous un seuil.
Chacun se calcule automatiquement. Le contribuable n’a rien à cocher. Mais encore faut-il savoir ce qui doit apparaître sur l’avis d’imposition — et c’est là que commencent les erreurs.
L’abattement de 10 % sur les pensions de retraite
Qui y a droit ?
Tous les retraités, sans condition d’âge, sans condition de ressources. L’abattement s’applique aux pensions du régime général (CNAV), aux complémentaires (Agirc-Arrco, Ircantec), à la pension de la Fonction publique, aux pensions d’invalidité, à la pension de réversion, ainsi qu’aux rentes viagères à titre gratuit.
Il ne s’applique pas aux rentes viagères à titre onéreux (issues d’un contrat d’assurance) — celles-ci suivent un régime fiscal différent selon l’âge du crédirentier.
Quel montant ?
L’abattement représente 10 % des pensions brutes imposables (art. 158-5-a CGI), borné par :
| Limite | Montant 2026 |
|---|---|
| Plancher (par pensionné) | 454 € |
| Plafond (pour l’ensemble du foyer) | 4 439 € |
Concrètement : si la somme des pensions du foyer dépasse 44 390 €/an, le 10 % est coupé au plafond de 4 439 €. Si un pensionné touche moins de 4 540 €/an, l’abattement remonte au plancher de 454 €.
Attention — le plafond est global pour le foyer, pas par personne. Dans un couple de deux retraités qui touchent chacun 30 000 €/an, les 6 000 € d’abattement théoriques sont ramenés à 4 439 €. Le plancher, lui, s’apprécie par pensionné.
Comment le vérifier sur l’avis
Sur l’avis d’imposition, la ligne « Pensions, retraites, rentes » affiche le montant net imposable — c’est-à-dire après application de l’abattement. Pour vérifier, compare ce montant à la somme des attestations fiscales envoyées par chaque caisse de retraite en février :
Pensions déclarées − Abattement 10 % = Montant net imposable
Si l’écart n’est pas de 10 % (plafonné à 4 439 €), c’est qu’il y a une erreur de saisie. À signaler aux impôts par message sur impots.gouv.fr.
L’abattement personnes âgées de 65 ans et plus
Qui y a droit ?
Deux portes d’entrée — il suffit d’en remplir une (art. 157 bis CGI) :
- Avoir 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition (donc né avant le 1er janvier 1961 pour les impôts 2026 sur les revenus 2025) ;
- OU être titulaire d’une pension militaire d’invalidité ≥ 40 %, d’une pension d’accident du travail ≥ 40 %, ou d’une carte mobilité inclusion « invalidité » avec taux ≥ 80 %.
Si les deux conditions sont remplies (65+ ET invalide), une seule porte s’applique — pas de double abattement sur ce motif.
Quel montant en 2026 ?
Le montant dépend du revenu net global du foyer :
| Revenu net global 2025 | Abattement 2026 par personne éligible |
|---|---|
| ≤ 17 670 € | 2 822 € |
| > 17 670 € et ≤ 28 430 € | 1 411 € |
| > 28 430 € | Néant |
Pour un couple marié ou pacsé où les deux remplissent la condition d’âge/invalidité, le montant est doublé (5 644 € ou 2 822 € selon la tranche). Un seul abattement par personne, même si elle remplit les deux conditions.
Les seuils sont revalorisés chaque année en loi de finances selon l’inflation. Les montants ci-dessus sont ceux applicables en 2026 (RFR 2024).
À quoi ça sert vraiment
Pour un retraité seul avec 17 000 €/an de pensions nettes : l’abattement 10 % fait passer à 15 300 €, puis l’abattement 65 ans retire 2 822 € → revenu imposable 12 478 €. Compte tenu du barème IR 2026 (tranche à 11 498 €), l’impôt tombe à quelques dizaines d’euros là où il serait de plusieurs centaines sans les abattements.
La CSG sur les pensions de retraite en 2026
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est prélevée à la source sur la pension par la caisse de retraite. Elle n’est pas un impôt sur le revenu — mais elle affecte directement le montant versé chaque mois.
Les 4 taux 2026
| Taux | Situation (RFR 2024) — 1 part | Situation (RFR 2024) — 2 parts |
|---|---|---|
| 0 % (exonération) | ≤ 13 048 € | ≤ 20 016 € |
| 3,8 % (réduit) | 13 049 à 17 057 € | 20 017 à 26 167 € |
| 6,6 % (médian) | 17 058 à 26 472 € | 26 168 à 40 604 € |
| 8,3 % (plein) | > 26 472 € | > 40 604 € |
Les seuils sont revalorisés au 1er janvier 2026 selon l’inflation. Les montants ci-dessus correspondent au barème applicable en 2026.
La règle de la double année
Un retraité ne passe à un taux supérieur que si ses ressources dépassent le seuil pendant deux années consécutives. Ça évite les changements brutaux pour un pic ponctuel de revenu (héritage, retrait PER, etc.).
Inversement, on ne redescend à un taux inférieur qu’après un an sous le seuil. Nom officiel : « règle d’annualité ».
Cotisations additionnelles
En plus de la CSG, trois prélèvements complètent le « pack social » des pensions :
- CRDS 0,5 % — dès le taux réduit de CSG (3,8 %).
- CASA 0,3 % — Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie, uniquement aux taux 6,6 % et 8,3 %. Elle finance la CNSA et l’APA.
- Cotisation maladie 1 % sur la retraite complémentaire (Agirc-Arrco) — appliquée hors exonération.
Part déductible de l’impôt
Une partie de la CSG est déductible du revenu imposable l’année suivante. En 2026 : 5,9 points sur 8,3 sont déductibles au taux plein (3,8 sur 3,8 au taux réduit, 4,2 sur 6,6 au taux médian). L’administration calcule automatiquement — inutile de se prendre la tête.
Comment sont réellement taxées les retraites en 2026
Synthèse de la chaîne de calcul pour un retraité lambda :
| Étape | Opération | Exemple 1 — 1 700 €/mois pensions | Exemple 2 — 3 000 €/mois pensions |
|---|---|---|---|
| 1 | Pension brute annuelle | 20 400 € | 36 000 € |
| 2 | CSG 3,8 % (ex. 1) / 8,3 % (ex. 2) | − 775 € | − 2 988 € |
| 3 | CRDS 0,5 % | − 102 € | − 180 € |
| 4 | CASA 0,3 % (si taux 6,6 ou 8,3) | — | − 108 € |
| 5 | Pension nette après prélèvements sociaux | 19 523 € | 32 724 € |
| 6 | Déclarée aux impôts = pension brute ligne 1AS | 20 400 € | 36 000 € |
| 7 | Abattement 10 % (dans les bornes) | − 2 040 € | − 3 600 € |
| 8 | Abattement 65 ans (ex. 1 seulement) | − 2 822 € | — |
| 9 | Revenu imposable au barème IR | 15 538 € | 32 400 € |
Dans l’exemple 1, après abattements, il ne reste que 15 538 € imposables sur 20 400 € bruts — soit 24 % d’abattement effectif. Dans l’exemple 2, la différence entre pension et base imposable est de 10 % (abattement 10 % seul, plafonné à 3 600 €).
Ce qui change en 2026
- Revalorisation de tous les seuils au 1er janvier 2026 selon l’inflation (abattement 65 ans, seuils CSG, plafond abattement 10 %).
- Barème IR 2026 indexé sur l’inflation — nouvelle tranche à 0 % jusqu’à 11 498 €.
- Abattement 10 % maintenu — la suppression régulièrement évoquée dans le débat public n’est pas entrée en loi de finances 2026.
- Abattement 65 ans maintenu — mêmes conditions qu’en 2025, montants revalorisés.
- Double déduction CSG maintenue (partie déductible reportée sur la déclaration suivante).
Questions fréquentes
L’abattement de 10 % s’applique-t-il à la pension de réversion ?
Oui. La réversion est traitée comme une pension de retraite : abattement 10 % dans les bornes 454-4 439 €, et elle rentre aussi dans le calcul du plafond global du foyer. Voir notre hub pension de réversion pour le détail du calcul de la réversion elle-même.
Puis-je cumuler abattement 10 % et abattement 65 ans ?
Oui. Les deux dispositifs se cumulent sans restriction. L’abattement 10 % s’applique d’abord (sur la pension brute), puis l’abattement 65 ans s’applique sur le revenu net global (toutes sources confondues).
Que se passe-t-il si mon conjoint a 64 ans et moi 66 ?
Seul le conjoint de 66+ bénéficie de l’abattement 65 ans (individualisé par personne). Pas de doublement possible tant que le conjoint n’a pas fêté ses 65 ans. L’année suivant son 65e anniversaire, le couple bascule sur le barème doublé.
La CASA s’applique-t-elle dès 65 ans ?
Non. La CASA (0,3 %) dépend du taux de CSG, pas de l’âge. Elle s’applique aux retraités dont le RFR leur vaut un taux CSG de 6,6 % ou 8,3 %. Un retraité à 0 % ou 3,8 % de CSG ne paie pas de CASA.
Comment contester un taux de CSG trop élevé ?
Écrire à la caisse de retraite en joignant la copie de l’avis d’imposition de l’année N-2 qui montre un RFR sous le seuil. La caisse régularise rétroactivement. En cas de refus, saisir le médiateur de la caisse, puis la Commission de recours amiable.
Les pensions de réversion comptent-elles pour le seuil CSG ?
Oui, intégralement. Elles figurent dans le revenu déclaré et donc dans le RFR qui détermine le taux CSG. Penser à déclarer la réversion dans l’année où elle commence, même si elle est rétroactive — elle peut faire basculer d’un taux à l’autre.
Ce qu’il faut retenir
- Trois dispositifs cumulables : abattement 10 %, abattement 65 ans, CSG réduite/exonérée. Tous automatiques.
- Plafonds 2026 : 4 439 € pour l’abattement 10 %, 2 822 € pour l’abattement 65 ans dans la tranche basse, exonération CSG si RFR < 13 048 € (seul) / 20 016 € (couple).
- Vérifier son avis d’imposition : le montant déclaré doit être la pension brute ; le montant taxé doit être la pension après abattement 10 % (et 65 ans si éligible).
- Règle de la double année pour la CSG — un pic de revenu isolé ne fait pas basculer vers le taux supérieur.
- En cas d’erreur, signaler sur impots.gouv.fr (message sécurisé) pour l’IR, ou courrier à la caisse de retraite pour la CSG.